工程建設(shè)項(xiàng)目投資估算指標(biāo)是建設(shè)前期項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告編制投資估算的重要依據(jù);也可作為項(xiàng)目評(píng)審、核撥投資、確定貸款、審計(jì)資金使用情況的重要參考。1986年以來(lái)，國(guó)家計(jì)委(后來(lái)是建設(shè)部)先后組織國(guó)務(wù)院21個(gè)部委，編制各類工程項(xiàng)目投資估算指標(biāo)。經(jīng)過(guò)近10年的努力，在各主管部「l的領(lǐng)導(dǎo)下，廣大編制人員深入調(diào)查研究，積極探索，做了許多有益的嘗試，編制完成了1400多項(xiàng)各類_E程項(xiàng)目的投資估算指標(biāo)，并在實(shí)際運(yùn)用中發(fā)揮了較好的作用。
在這10年的編制實(shí)踐中，我們經(jīng)歷r價(jià)格起伏跌宕頻繁，建設(shè)市場(chǎng)動(dòng)蕩迷惘的年代。特別是黨和國(guó)家提出建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，更是打破了傳統(tǒng)的觀念和多年的習(xí)慣作法。為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，促進(jìn)投資管理體制改革，加強(qiáng)工程造價(jià)管理，使工程建設(shè)符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行規(guī)律，不少部門再次開始組織制訂修訂投資估算指標(biāo)�；仡櫩偨Y(jié)10年來(lái)開展這項(xiàng)_r作的情況，就如何做好投資估算指標(biāo)編制工作，提出如下編制方法.供參考。
1指標(biāo)編制原則和指導(dǎo)思想
編制投資估算指標(biāo)，首光應(yīng)遵循國(guó)家的方針政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度，編制的項(xiàng)目必須符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，適應(yīng)改革與發(fā)展的需要，以及建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)休制的要求;指標(biāo)應(yīng)力求簡(jiǎn)便易懂，能調(diào)整換算，容易被管理人員、投資決策者和設(shè)計(jì)、咨詢等單位的專業(yè)技術(shù)人員掌握運(yùn)用。編制指標(biāo)應(yīng)按照‘量’價(jià)分離的原則，主要把‘量’搞準(zhǔn)，即主要工程量、人工及主要材料消耗量、機(jī)械使用費(fèi)、主要設(shè)備及安裝費(fèi)等;價(jià)，按市場(chǎng)信息價(jià)取值，即直接用市場(chǎng)信息價(jià)編制指標(biāo)基價(jià)，并直接用編制期當(dāng)?shù)卦靸r(jià)管理部門發(fā)布的市場(chǎng)信息價(jià)換價(jià)，然后按照規(guī)定的計(jì)算程序和方法，編制投資估算。
這種方法與傳統(tǒng)的概預(yù)算制度，即用定額預(yù)算單價(jià)取值、加價(jià)差調(diào)整、再計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用有較大的差別。方法上的改變，事實(shí)L是觀念的改變。從改革與發(fā)展來(lái)看，定額預(yù)算單價(jià)逐步與市場(chǎng)信息價(jià)并軌是一個(gè)必然趨勢(shì)，而且各工程造價(jià)管理部門也都在或已經(jīng)在竭力使兩種價(jià)格的差距縮小。因此，對(duì)于建設(shè)前期工作進(jìn)行投資估算，直接用市場(chǎng)信息價(jià)減少了工作環(huán)節(jié)，捕捉信息資料容易，計(jì)算方法簡(jiǎn)捷清晰，操作方便，同時(shí)也能夠滿足建設(shè)前期工作的深度要求。指標(biāo)編制時(shí)，正確處理好各項(xiàng)費(fèi)用，以及各項(xiàng)費(fèi)用之間的相互關(guān)系.對(duì)管理和指標(biāo)的使用都有好處�；鞠敕ㄊ�，合理劃分各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)IJ，統(tǒng)一制汀綜合費(fèi)率，簡(jiǎn)化計(jì)算方法，并通過(guò)費(fèi)率調(diào)整，實(shí)現(xiàn)宏觀管理和有效控制。
2指標(biāo)編制內(nèi)容及表現(xiàn)
投資估算指標(biāo)與概預(yù)算定額不同之處在于:概預(yù)算定額重點(diǎn)反映完成單位工程量所必需的工料機(jī)消耗量，而投資估算指標(biāo)則要重點(diǎn)反映整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間所發(fā)生的全部費(fèi)用�？紤]到工作的延續(xù)性，投資估算與概預(yù)算相互銜接，相互關(guān)聯(lián)，概預(yù)算定額也是投資估算指標(biāo)的計(jì)算基礎(chǔ)。因此，投資估算指標(biāo)仍然應(yīng)通過(guò)量、價(jià)、費(fèi)來(lái)反映所編制的內(nèi)容。量一一應(yīng)按照建設(shè)項(xiàng)目的組成內(nèi)容，分層次設(shè)置指標(biāo)子目，一般可劃分為建設(shè)項(xiàng)目綜合指標(biāo)、單項(xiàng)指標(biāo)和分部分項(xiàng)指標(biāo)3個(gè)層次。其中，單項(xiàng)指標(biāo)和分部分項(xiàng)指標(biāo)，主要用于實(shí)際毛程項(xiàng)目在套用綜合指標(biāo)時(shí)，個(gè)性‘量’差的.調(diào)整或改、擴(kuò)建工程。綜合指標(biāo)應(yīng)包括建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的全部費(fèi)用;分部分項(xiàng)指標(biāo)一般只表現(xiàn)建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)和設(shè)備安裝費(fèi)。
‘量’的確定方法主要有3種:一是多個(gè)同類E程統(tǒng)計(jì)分析;幾是典型工程優(yōu)化計(jì)算;三是由概算定額綜合擴(kuò)大并乘幅度差。這3種方法尤論采用那種方法，編制人員都必須結(jié)合自己長(zhǎng)期積累的工作經(jīng)驗(yàn)，最終確定合理值。而且，指標(biāo)的水平應(yīng)與實(shí)際工程的消耗量水平基本一致。價(jià)一一價(jià)的確定和調(diào)整換算，一直是困繞指標(biāo)編制工作的孰難問題。由于我國(guó)幅圓遼闊，地區(qū)間價(jià)格差異較大，作為全國(guó)范圍內(nèi)使用的指標(biāo)，‘量’可以基本流一，并可以作為衡量尺度和控制標(biāo)準(zhǔn)，價(jià)卻不能統(tǒng)一。因?yàn)樗c建設(shè)地點(diǎn)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)價(jià)格密切相關(guān)。因此，曾有建議指標(biāo)中只反映‘量’不反映價(jià)。但是，從使用效果來(lái)看，指標(biāo)表現(xiàn)的內(nèi)容不直觀、操作困難、多數(shù)人不能用‘量’的概念去評(píng)審項(xiàng)目
3具體計(jì)算程序和方法
3.1建筑安裝工程費(fèi)(l)人工費(fèi):指標(biāo)人工_L日數(shù)只人工單價(jià)。(2)材料費(fèi):指標(biāo)主要材料量x各材料單價(jià)，其它材料費(fèi)按主材費(fèi)%計(jì)。(3)機(jī)械使用費(fèi):按建安工程費(fèi)的%計(jì)。(4)其它工程費(fèi):(1)十(2)+(3)X其它工程費(fèi)率。(5)綜合費(fèi)用:(1)+(2)+(3)+(4)x綜合費(fèi)率。
3.2設(shè)備費(fèi)主要設(shè)備費(fèi):主要設(shè)備量x各設(shè)備單價(jià);其它設(shè)備費(fèi)按主要設(shè)備費(fèi)%計(jì)。
3.3設(shè)備安裝費(fèi)按設(shè)備費(fèi)的%計(jì)。
3.4工程建設(shè)其他費(fèi)用(1)建設(shè)單位管理費(fèi):(l)+(2)+(3)x費(fèi)率;(2)土地使用費(fèi):按當(dāng)?shù)匾?guī)定。(3)預(yù)備費(fèi):(l)+(2)+(3)x10%。(4)生產(chǎn)準(zhǔn)備金，包括人員培訓(xùn)費(fèi)、流動(dòng)資金等。(5)建設(shè)期貸款利息。(6)投資方向調(diào)節(jié)稅。(7)風(fēng)險(xiǎn)金(價(jià)差預(yù)備費(fèi))。
3.5估算總投資注意在指標(biāo)的表現(xiàn)上必須反映各項(xiàng)費(fèi)用分別所占的比例，這也是指標(biāo)基價(jià)的重要作用之一。另外，.由于各類工程特點(diǎn)差異，各部門的習(xí)慣做法不一致，因此，指標(biāo)的表現(xiàn)形式不必強(qiáng)求統(tǒng)一。上述計(jì)算中各項(xiàng)費(fèi)用的含義分別在以下有關(guān)費(fèi)用中解釋。
4幾項(xiàng)費(fèi)用及費(fèi)率的取定
4.1建筑安裝綜合費(fèi)率建筑安裝工程費(fèi)指建筑工程費(fèi)和其它安裝工程費(fèi)(除設(shè)備安裝)。設(shè)備安裝工程費(fèi)單獨(dú)計(jì)算。綜合費(fèi)用，包括了其它直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)、稅金等內(nèi)容，各部門和各地區(qū)在計(jì)算建筑安裝綜合費(fèi)用時(shí)，取定的費(fèi)率、計(jì)算基數(shù)、計(jì)算方法各有不同。但是，不論怎樣計(jì)算，同類工程在理論上總能求得一個(gè)綜合值。所以，許多部門和地區(qū)工程造價(jià)管理部門制訂了建筑安裝綜合費(fèi)率，以簡(jiǎn)化計(jì)算。由于在編制投資估算指標(biāo)時(shí)，采用的是市場(chǎng)信息價(jià)，這樣，計(jì)算綜合費(fèi)用的基數(shù)就發(fā)生了變化，因此不能直接采用現(xiàn)行的綜合費(fèi)率。
具體處理辦法是:以北京地區(qū)某一時(shí)期的價(jià)格作為計(jì)算基礎(chǔ)，分別用當(dāng)時(shí)的定額預(yù)算單價(jià)、現(xiàn)行費(fèi)率和計(jì)算方法計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用，再用市場(chǎng)信息價(jià)換價(jià)，反算指標(biāo)的綜合費(fèi)率，使之與實(shí)際費(fèi)用持平。不同的工程分別測(cè)算。先確定北京地區(qū)能與指標(biāo)配套使用的建筑安裝綜合費(fèi)率，之后再測(cè)定地區(qū)(或城市)調(diào)整系數(shù)，從而確定其它地區(qū)(或城市)的建筑安裝綜合費(fèi)率。其含義是:先折減北京地區(qū)的費(fèi)率再推算其它地區(qū)的費(fèi)率。用上述方法計(jì)算建筑安裝工程費(fèi)，大大簡(jiǎn)化了計(jì)算的復(fù)雜程度，況且在可行性研究階段，許多設(shè)計(jì)條件還沒有明確，也不可能進(jìn)行詳細(xì)計(jì)算。因此，這種方法應(yīng)當(dāng)是簡(jiǎn)便易行，符合要求的。從今后工程造價(jià)管理的改革與發(fā)展來(lái)看，在計(jì)價(jià)方法中，如果引入市場(chǎng)信息價(jià)的成份逐步增加，最終使定額預(yù)算單價(jià)與市場(chǎng)信息價(jià)并軌，而且各項(xiàng)費(fèi)用和費(fèi)率的確定與之適應(yīng)，指標(biāo)的建筑安裝綜合費(fèi)率，將不再折減。那時(shí)，指標(biāo)的編制和使用將更加簡(jiǎn)便。
4.2其它工程費(fèi)及費(fèi)率其它工程費(fèi)是建筑安裝工程中實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，是直接費(fèi)的一部分。它包括部分零星工程費(fèi)用和編制指標(biāo)時(shí)沒有計(jì)算的部分消耗量等。這部分費(fèi)用無(wú)論是編指標(biāo)還是編估算都是應(yīng)當(dāng)考慮的。但在估算階段，有些因素尚不能確定;而且還與編制指標(biāo)中確定‘量’的方法有關(guān)。因此，宜用費(fèi)率的方法計(jì)算這部分費(fèi)用。編制人員可根據(jù)工程實(shí)際情況，分別確定其它工程費(fèi)率，或確定一個(gè)幅度，供計(jì)算其它工程費(fèi)時(shí)參考使用。這里，值得提醒的是作為投資估算指標(biāo)的編制方法，其它工程費(fèi)率的確定，可作為調(diào)整指標(biāo)整體水平的手段的技巧。
4.3設(shè)備費(fèi)和設(shè)備安裝費(fèi)及費(fèi)率設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)是指建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，需要安裝及不需要安裝的設(shè)備、儀器、儀表等和必要的備品備件購(gòu)置費(fèi)。指標(biāo)中的設(shè)備費(fèi)應(yīng)列出主要設(shè)備的型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格。設(shè)備價(jià)格應(yīng)反映市場(chǎng)信息價(jià)，并包括設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)(運(yùn)輸費(fèi)、供銷部門手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)及采購(gòu)保管費(fèi)等費(fèi)用)。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)可按設(shè)備原價(jià)乘運(yùn)雜費(fèi)率計(jì)算。運(yùn)雜費(fèi)率由各部門制定。其它設(shè)備只表示占主要設(shè)備費(fèi)的費(fèi)用比例即可。設(shè)備安裝費(fèi)通常是以設(shè)備安裝人上費(fèi)計(jì)算的。由于在估算階段，不必確切計(jì)算所需要的人工工日數(shù)，設(shè)備制造加工的程度也很難確定(實(shí)際工程中有的安裝已計(jì)入設(shè)備費(fèi))，l叮且，設(shè)備安裝費(fèi)占設(shè)備費(fèi)的比重不大。因此，編制指標(biāo)時(shí)，最好的是通過(guò)實(shí)際工程測(cè)算設(shè)備安裝費(fèi)率。根據(jù)不同的工程類別，并考慮設(shè)備安裝I’-程量、安裝難易程度，分別測(cè)定設(shè)備安裝費(fèi)率。用設(shè)備費(fèi)乘設(shè)備安裝費(fèi)率來(lái)計(jì)算設(shè)備安裝費(fèi)。
4.4工程建設(shè)其它費(fèi)用及費(fèi)率工程建設(shè)其它費(fèi)用名目繁多，主要是依據(jù)各有關(guān)部門制訂的文件計(jì)算。在估算階段，可以把建設(shè)期間，由建設(shè)單位支付的各項(xiàng)費(fèi)用，都?xì)w并為建設(shè)單位管理費(fèi)，測(cè)算一個(gè)費(fèi)率計(jì)算。包括建設(shè)單位經(jīng)營(yíng)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、供電貼費(fèi)及電力建設(shè)基金、水資源費(fèi)等。征地拆遷費(fèi)(包括征地拆遷、補(bǔ)償?shù)荣M(fèi)用)變化較大，可估列一筆費(fèi)用，或不列定值按當(dāng)?shù)鼐唧w情況和有關(guān)規(guī)定。預(yù)備費(fèi)是指難以預(yù)料的工程和費(fèi)用，宜單獨(dú)計(jì)列。在編制實(shí)際工程項(xiàng)目的投資估算時(shí)，可根據(jù)有關(guān)文件的規(guī)定逐項(xiàng)計(jì)算，或參考指標(biāo)初步估列。近年來(lái)，L程建設(shè)其它費(fèi)用占工程總造價(jià)的比例不斷上升，比重越來(lái)越大。巧立費(fèi)用項(xiàng)日，增加各項(xiàng)費(fèi)用，準(zhǔn)都可以發(fā)文件收費(fèi).吃國(guó)家建設(shè)項(xiàng)日的大鍋飯，重復(fù)計(jì)算等。這些費(fèi)用最終轉(zhuǎn)嫁到工程成本L，造成工程造價(jià)膨脹失控。例如，工程監(jiān)理本應(yīng)是建設(shè)單位管理的內(nèi)容，開支了工程監(jiān)理費(fèi)就應(yīng)當(dāng)減少建設(shè)單位管理費(fèi)，不能重復(fù)發(fā)生費(fèi)用。等等……。通過(guò)歸并簡(jiǎn)化后，統(tǒng)一制訂費(fèi)率，有利于從總量上控制投資和宏觀調(diào)節(jié)。
4.5工程總造價(jià)和總投資編制投資估算應(yīng)包括建設(shè)期間的全部費(fèi)用，但是，往往因?yàn)橐恍┎淮_定因素做不到這一點(diǎn)。因此，編制投資估算指標(biāo)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)反映l二程項(xiàng)目的建造成本，即工程總造價(jià)�？偼顿Y的概念和范圍比工程總造價(jià)要大，還應(yīng)包括價(jià)差預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、生產(chǎn)準(zhǔn)備金等。這兒項(xiàng)費(fèi)用理論上應(yīng)該是卜程建設(shè)其它費(fèi)用的內(nèi)容，但概念和計(jì)算方法各有不同。建議這兒項(xiàng)費(fèi)用不納入指標(biāo)的內(nèi)容，在編制投資估算時(shí)再一并考慮。價(jià)差預(yù)備費(fèi)主要與建設(shè)工期和建設(shè)期間的價(jià)格變化有關(guān)，是一種動(dòng)態(tài)因數(shù)，實(shí)際上改為風(fēng)險(xiǎn)金更確切。引入風(fēng)險(xiǎn)金的概念，可以把更多的不確定因素歸并在一起。
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